Quand on se lance en psychologue libéral, le choix du statut juridique est souvent la première question qui bloque. Pourtant, la réponse est plus simple qu'il n'y paraît. La grande majorité des psychologues qui démarrent choisissent la micro-entreprise — et c'est souvent le bon choix pour commencer.
Le numéro ADELI : obligatoire avant tout
Avant de choisir un statut, une chose est non négociable : le numéro ADELI. Le titre de psychologue est protégé par la loi du 25 juillet 1985. Pour l'utiliser légalement, vous devez être titulaire d'un Master en psychologie et enregistré auprès de l'Agence Régionale de Santé de votre département.
Ce numéro à 9 chiffres doit figurer sur toutes vos ordonnances et documents professionnels. Il est totalement indépendant de votre statut juridique — que vous soyez en micro-entreprise, en EI ou en société, l'obligation reste la même.
La micro-entreprise : le statut idéal pour démarrer
La micro-entreprise (ou auto-entrepreneur) est le statut choisi par la plupart des psychologues qui s'installent. Les raisons sont simples : création gratuite en ligne en quelques minutes, comptabilité réduite à un registre des recettes, et cotisations calculées uniquement sur ce que vous encaissez réellement.
Le taux de cotisation en libéral est d'environ 22 % du chiffre d'affaires. Ce taux couvre la retraite de base et complémentaire (CIPAV), la prévoyance et la formation professionnelle. Si vous n'avez aucune consultation un mois donné, vous ne payez rien.
La limite à connaître : en micro-entreprise, aucune charge n'est déductible. Votre loyer de cabinet, votre supervision, vos formations — tout est absorbé sur votre résultat sans réduction fiscale. Si vos charges représentent plus de 34 % de votre CA, ce statut devient moins avantageux.
L'entreprise individuelle au régime réel : pour les charges importantes
L'EI au régime réel (BNC) permet de déduire toutes vos charges professionnelles : loyer ou quote-part de loyer du cabinet, téléphone professionnel, supervision individuelle ou en groupe, formations continues, assurance RC Pro, mutuelle Madelin.
En contrepartie, la gestion est plus complexe. Vous devez tenir une comptabilité sérieuse et travailler avec un expert-comptable. Les cotisations sociales sont calculées sur votre bénéfice net — et non plus sur votre CA brut. Ce statut devient intéressant à partir de 40 000 à 50 000 € de CA annuel, surtout si vous louez un cabinet et réalisez des supervisions régulières.
TVA : ce que les psychologues paient vraiment
C'est souvent une surprise pour les nouveaux installés : les honoraires de psychologue libéral sont soumis à la TVA. Contrairement aux médecins ou aux kinésithérapeutes dont les actes sont exonérés, les consultations de psychologie ne bénéficient pas de l'exonération médicale automatique.
En pratique, sous le seuil de 37 500 € de CA annuel, vous bénéficiez de la franchise de TVA (article 293 B du CGI). Vous mentionnez simplement sur vos factures : « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Au-delà de ce seuil, vous devez facturer 20 % de TVA à vos clients.
EURL et SASU : rarement utiles pour un psychologue seul
Les formes sociétaires ajoutent des coûts fixes significatifs (expert-comptable obligatoire, frais de dépôt des comptes, frais de création) sans avantage fiscal notable sous 80 000 € de CA. Elles peuvent se justifier si vous souhaitez vous associer avec un confrère ou embaucher un salarié — mais c'est une décision à prendre avec un comptable spécialisé en professions libérales.
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Un psychologue libéral peut-il être auto-entrepreneur ?
Oui. La micro-entreprise est tout à fait compatible avec la psychologie libérale. C'est le statut le plus simple pour démarrer. Elle convient tant que le CA reste sous 37 500 € par an et que vos charges professionnelles ne dépassent pas 34 % de votre chiffre d'affaires.
Faut-il un numéro ADELI pour exercer en psychologue libéral ?
Oui, c'est obligatoire. Il s'obtient auprès de l'ARS de votre département sur présentation de votre Master en psychologie. Sans ce numéro, utiliser le titre de psychologue est une infraction pénale.
Un psychologue libéral doit-il facturer la TVA ?
Pas sous le seuil de 37 500 € de CA annuel (franchise de TVA). Au-delà, oui — les honoraires de psychologue ne bénéficient pas de l'exonération médicale contrairement aux médecins ou infirmiers.
Quelle caisse de retraite pour un psychologue libéral ?
La CIPAV. En micro-entreprise, les cotisations sont incluses dans le taux global de 22 % du CA. En EI au régime réel, elles sont calculées sur le bénéfice net.
Quand passer de la micro-entreprise à l'EI réel ?
Quand vos charges professionnelles dépassent 34 % de votre CA — loyer de cabinet, supervision, formations. Ou quand votre CA dépasse 40 000 € de façon stable. Demandez une simulation à un expert-comptable spécialisé en BNC.